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普源精電回復二輪問詢,上交所追問對非公司員工股份支付詳情

普源精電科技股份有限公司(下稱“普源精電”)回復科創(chuàng)板第二輪審核問詢。


普源精電是一家從事于通用電子測量儀器研發(fā)、生產(chǎn)及銷售的高新技術(shù)企業(yè)。其主要產(chǎn)品包括數(shù)字示波器、射頻類儀器、波形發(fā)生器、電源及電子負載、萬用表及數(shù)據(jù)采集器等


財務(wù)數(shù)據(jù)顯示,公司2018年、2019年、2020年營收分別為2.92億元、3.04億元、3.54億元;同期對應(yīng)的凈利潤分別為3,909.56萬元、4,599.04萬元、-2,716.64萬元。


此前在首輪問詢中,普源精電連遭上交所20問,科創(chuàng)屬性、主要產(chǎn)品、銷售和客戶、股權(quán)支付、關(guān)于應(yīng)收賬款等問題被關(guān)注。



證監(jiān)會網(wǎng)站10月15日刊登的《關(guān)于普源精電科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件第二輪審核問詢函的回復》披露了主要問詢問題。在科創(chuàng)板二輪問詢中,上交所主要關(guān)注行業(yè)定位、主要產(chǎn)品與核心技術(shù)、境外子公司、成本和毛利率、產(chǎn)品銷售、對非員工的股份支付、自營電商模式、募投項目、關(guān)于其他財務(wù)問題等共計10個問題。


根據(jù)首輪問詢回復,朱鐵軍自2017年2月起至今一直擔任公司的供應(yīng)鏈精益顧問,為公司的供應(yīng)鏈精益作出了較大貢獻,朱鐵軍受讓王悅所持有的銳進合眾1.25%的份額(對應(yīng)合伙企業(yè)出資額5萬元)。上交所要求說明朱鐵軍作出貢獻的具體情況,計提股份支付是否合理。


普源精電回復,朱鐵軍在2016年6月退休前,曾長期任職于國際知名制造業(yè)企業(yè),該企業(yè)是業(yè)界精益生產(chǎn)的標桿,朱鐵軍擁有數(shù)十年制造行業(yè)工作經(jīng)歷,對精益生產(chǎn)也有豐富的經(jīng)驗。同時,朱鐵軍還受聘于國內(nèi)其他知名電子制造企業(yè),為其提供精益生產(chǎn)顧問服務(wù)。自2017年2月起至今,根據(jù)朱鐵軍與公司簽訂的《勞務(wù)合同》,擔任公司顧問,主要職責是向公司供應(yīng)鏈引入精益生產(chǎn)概念、設(shè)立精益生產(chǎn)指標,并協(xié)助公司完善精益生產(chǎn)全過程。


朱鐵軍對公司供應(yīng)鏈相關(guān)員工進行了持續(xù)的精益生產(chǎn)培訓,培訓主要內(nèi)容為通過精益轉(zhuǎn)換、標準作業(yè)及精益日常管理等角度引入精益生產(chǎn)文化,幫助供應(yīng)鏈相關(guān)員工就精益轉(zhuǎn)換建立起明確的目標,設(shè)定生產(chǎn)工序、工藝及質(zhì)量的標準化理念。除上述培訓外,朱鐵軍每月對公司精益生產(chǎn)進行現(xiàn)場指導,持續(xù)協(xié)助改善公司供應(yīng)鏈職能,協(xié)助完善公司的精益生產(chǎn)模式。


在協(xié)助完善公司的精益生產(chǎn)模式過程中,朱鐵軍在為供應(yīng)鏈引入首年故障返修率和產(chǎn)品質(zhì)量成本率等精益生產(chǎn)指標的基礎(chǔ)上,同時向公司提出U型倍速流水線的理念。公司結(jié)合現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)線總裝過程的實際情況,將傳統(tǒng)的分段式布局轉(zhuǎn)變?yōu)閁型布局。隨著相關(guān)布局鋪排的完善,公司提升了供應(yīng)鏈員工的工作效率,縮短了產(chǎn)品生產(chǎn)周期,削減了多工序之間的半成品庫存,生產(chǎn)效率得到較大提升。通過持續(xù)優(yōu)化自獲取訂單至交付產(chǎn)品的全流程,公司產(chǎn)品交付準時率穩(wěn)步增長,不僅提升了客戶滿意度,也增強了公司產(chǎn)品及配套服務(wù)的市場競爭力。


考慮到朱鐵軍在精益制造領(lǐng)域具備豐富的工作經(jīng)歷及行業(yè)經(jīng)驗,能夠持續(xù)為公司提供精益制造的建議,協(xié)助公司改進及完善精益生產(chǎn)模式。故經(jīng)友好協(xié)商,朱鐵軍被授予銳進合眾財產(chǎn)份額所對應(yīng)的公司5萬股股份,行權(quán)價格為5.39元/股。


朱鐵軍作為公司的服務(wù)供應(yīng)商,其主要向公司提出精益生產(chǎn)指標及U型倍速流水線的理念,提供的服務(wù)內(nèi)容較為特殊,公允價值不能可靠計量,故公司按朱鐵軍獲取的權(quán)益工具的公允價值與其出資的差額部分確認股份支付費用。(來源:中華網(wǎng)財經(jīng))


不是公司員工,卻獲得股權(quán)激勵


近期,普源精電科技股份有限公司(下稱“普源精電”)提交了招股說明書,擬科創(chuàng)板上市,公開發(fā)行不超過3032.74萬股,占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。


IPO日報發(fā)現(xiàn),普源精電存在IPO前夕大舉分紅的情況,同時,有一位非普源精電的員工被公司進行了股權(quán)激勵。


非公司員工被股權(quán)激勵


據(jù)了解,普源精電自成立以來,專注于通用電子測量儀器領(lǐng)域的前沿技術(shù)開發(fā)與突破,已成為通用電子測量儀器研發(fā)、生產(chǎn)及銷售的高新技術(shù)企業(yè),主要產(chǎn)品包括數(shù)字示波器、射頻類儀器、波形發(fā)生器、電源及電子負載、萬用表及數(shù)據(jù)采集器等。


2018年-2020年(下稱“報告期內(nèi)”),普源精電分別實現(xiàn)營業(yè)收入29213.81萬元、30388.97萬元、35420.72萬元,凈利潤分別為3909.56萬元、4599.04萬元、-2716.64萬元。


可以看出,在上述時間段內(nèi),雖然普源精電的營收呈現(xiàn)持續(xù)上升的趨勢,但其凈利潤卻在波動,特別是2020年,普源精電不僅沒有賺到錢,反而還虧損了2700多萬元。


IPO日報查詢發(fā)現(xiàn),普源精電2020年之所以沒有賺到錢主要是因為股份支付。


截至招股說明書簽署日,銳進合眾持有普源精電4.4%的股權(quán),銳格合眾持有普源精電4.4%的股權(quán),同時,銳進合眾和銳格合眾是普源精電為穩(wěn)定核心團隊和業(yè)務(wù)骨干,激勵相應(yīng)員工而設(shè)立的持股平臺。2020年,上述員工持股平臺先后進行了三期股權(quán)激勵,具體如下:


數(shù)據(jù)來源:普源精電問詢回復函


由于上述的股權(quán)激勵,普源精電2020年確認股份支付的金額為8139.21萬元。


對此,普源精電表示,扣除股份支付費用影響,公司2020年度正常經(jīng)營業(yè)務(wù)不存在虧損。同時,由于公司2021年至2024年各年預(yù)計確認股份支付金額分別為9207.79萬元、5537.62萬元、1268.09萬元、182.99萬元。大額股份支付費用對公司經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生一定程度的不利影響,并進而延遲公司實現(xiàn)盈利,因此導致公司未來一段時期存在可能持續(xù)虧損的風險。前述導致公司出現(xiàn)虧損的原因?qū)儆诮?jīng)常性因素。


需要指出的是,在普源精電的員工持股平臺中,IPO日報還發(fā)現(xiàn)了一個有意思的情況。


在銳進合眾的股權(quán)架構(gòu)中,朱鐵軍持有其1.25%的財產(chǎn)份額,而朱鐵軍的身份為供應(yīng)鏈精益高級顧問,并非普源精電的員工。


也就是說,在普源精電的員工持股平臺中存在一位非公司員工的自然人。


上交所在問詢函中要求普源精電說明向非公司員工進行股權(quán)激勵的原因及合理性,入股價格是否異常, 員工持股平臺股東是否存在代持、委托持股或其他利益安排。


而普源精電在回復上交所問詢函中表示,朱鐵軍自 2017 年 2 月起至今一直擔任公司的供應(yīng)鏈精益顧問,為公司的供應(yīng)鏈精益作出了較大貢獻,且朱鐵軍看好公司的發(fā)展,自愿通過銳進合眾投資公司,經(jīng)雙方協(xié)商一致,朱鐵軍受讓王悅所持有的銳進合眾1.25%的份額(對應(yīng)合伙企業(yè)出資額5萬元),公司向朱鐵軍進行股權(quán)激勵具有合理性。 王悅向朱鐵軍轉(zhuǎn)讓其所持有的銳進合眾的財產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓價格為5.39元/1元出資額,轉(zhuǎn)讓價格系由雙方協(xié)商一致確定,且不低于同期員工入股價格,朱鐵軍的入股價格不存在明顯異常。 綜上,公司向非公司員工朱鐵軍進行股權(quán)激勵具有合理性,朱鐵軍的入股價格不存在明顯異常。


大舉分紅


資料顯示,普源精電此次欲募集7.5億元,其中1.5億元用于以自研芯片組為基礎(chǔ)的高端數(shù)字示波器產(chǎn)業(yè)化項目,16118.44萬元用于高端微波射頻儀器的研發(fā)制造項目,28992.86萬元用于北京研發(fā)中心擴建項目,9888.7萬元用于上海研發(fā)中心建設(shè)項目,5000萬元用于補充流動資金。


值得關(guān)注的是,雖然此次普源精電募資的主要目的是為了擴產(chǎn)及研發(fā),但其仍計劃將5000萬元用于補充流動資產(chǎn),而IPO日報卻注意到,公司在IPO前夕存在大舉分紅的情況。


招股說明書顯示,2018年-2019年,普源精電現(xiàn)金分紅的金額分別為8200萬元、1000萬元。


換言之,報告期內(nèi),普源精電現(xiàn)金分紅的金額足夠“覆蓋”其5000萬元補充流動資金的募投項目。


另外,綜合報告期內(nèi)普源精電合計實現(xiàn)的凈利潤,可以知道,其三年合計實現(xiàn)凈利潤5791.96萬元,而同時,其合計現(xiàn)金分紅的金額為9200萬元。


這也意味著,普源精電IPO前夕不僅將其近三年實現(xiàn)的全部利潤分給了股東,同時,還“倒貼”了3408.04萬元。(本文來源:國際金融報)



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